¿Puedo obtener una deducción de caridad por mi donación NFT?

Una pregunta frecuente es si la donación de NFT a organizaciones benéficas puede constituir una deducción fiscal y en qué circunstancias. Este artículo intenta describir cómo se aplica a las reglas actuales en los EE. UU.

El IRS puede optar por tratar a diferentes personas que donan NFT de diferentes maneras, de manera similar a como tratan las contribuciones de bellas artes. Cuando se trata de valor e impresiones, los creadores y distribuidores pueden caer en una categoría diferente a la de los coleccionistas y consumidores individuales.

Un creador en este escenario es la persona u organización que desarrolla el NFT y lo tokeniza o acuña en la cadena de bloques. Un minorista es una persona u organización que pone bienes a disposición de los consumidores para su compra. Un coleccionista es un propietario posterior que conserva la propiedad pero no la utiliza para su negocio habitual. Pueden tener una especialidad en particular y tener múltiples NFT. Un usuario personal es similar a un coleccionista en el sentido de que son propietarios consecutivos que no participan en el comercio de NFT; En cambio, tienden a ser dueños de una sola vez.

Es probable que los NFT se graven como riqueza ordinaria para creadores y comerciantes, lo que significa ganancias y pérdidas ordinarias. Debido a que el creador contribuyente usó su propio trabajo para crear la «cosa» o porque fue preparado o fabricado para el contribuyente, un creador considera una NFT como una patente, una obra de arte o un derecho de autor. Lo mismo se aplica al distribuidor de NFT, ya que estos se mantienen como inventario o están disponibles para la venta a un cliente durante el horario comercial habitual.

Es probable que la deducción se trate en la mayoría de los casos de manera similar a cómo se trataría el arte, la música u otros activos comparables para los creadores que deseen donar un NFT a una organización benéfica. Es posible que no se permita al autor deducir el valor de mercado de la contribución. Es probable que los gastos pagados para tokenizar (o acuñar) el NFT se incluyan en la lista de gastos, ya que a los artistas a menudo solo se les permite cancelar el costo de los materiales utilizados en la creación de la obra de arte, no el tiempo o el esfuerzo involucrado. .

Coleccionistas o usuarios particulares: Otra categoría

Sin embargo, un originador generalmente se ve de manera diferente a un coleccionista o un usuario privado. Los NFT de estos propietarios presumiblemente se clasificarían como activos fijos en su lugar. Si un propietario conserva el artículo durante más de un año, puede convertirlo en un activo «a largo plazo». Como es habitual con los activos intangibles, el tratamiento fiscal de los NFT está sujeto a una serie de circunstancias. Si el contribuyente tenía un propósito específico en mente al comprar el NFT, esto determinará si el NFT es un artículo de colección o un activo personal (es decir, no mantenido con fines de inversión).

Los NFT que se asemejan a obras de arte también pueden considerarse coleccionables. El código presta especial atención a los coleccionables. Incluso si se mantienen durante más de un año, los artículos coleccionables tienen una tasa máxima más alta del 28 %, incluso si la tasa impositiva máxima para la mayoría de las inversiones es del 20 %. Sin embargo, si un NFT también tiene otras características, en otros casos puede que no sea una pieza de colección. En cambio, el NFT puede clasificarse como sujeto a tasas estándar de impuestos sobre ganancias de capital si está asociado con un objeto físico (como la subasta de NFT de Mintable de «Composición abstracta») o proporciona otro acceso o experiencia de membresía similar a un club, a saber, el Mono aburrido. Club de yate.

Otra cuestión a considerar es si el NFT se convertiría en un activo tangible si se tratara como un objeto coleccionable, ya que los objetos coleccionables a menudo se tratan de acuerdo con las leyes que rigen la donación de bienes tangibles. Y si es así, ¿se aplicarían los requisitos de uso relacionados a ese obsequio? Y si ese fuera el caso, ¿cómo podría una organización benéfica cumplir con la regla de uso relacionada? De lo contrario, las opciones del donante se limitarían a la base de la deducción.

Es crucial comprender el «uso conectado» cuando la obra de arte se almacena en la cadena de bloques. Una donación a un museo u otra institución de educación superior era una excelente opción para marcar la casilla de ‘Uso relacionado’ cuando se trataba de obras de arte ‘normales’ como pinturas, esculturas, tallas, fotografías, etc. La organización benéfica puede usar la donación, por ejemplo, para expandir su colección física, usarla como una herramienta de enseñanza, etc. Estas características aún pueden ser accesibles, pero pueden estar sujetas a un mayor escrutinio por parte de la autoridad fiscal.

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